ECONOMIA TRIBUTARIA 4/ED
Parte I Il sistema tributario
Capitolo 1 I principi di distribuzione del carico tributario
Capitolo 2 L’impresa e il sistema economico: una rappresentazione
Capitolo 3 Le imposte e il sistema economico
Capitolo 4 Criteri internazionali di tassazione delle merci e dei redditi
Capitolo 5 La classificazione delle imposte e la struttura del sistema tributario
Parte II Introduzione all’analisi economica dei tributi
Capitolo 6 L’incidenza delle imposte
Capitolo 7 Imposte distorsive: a) il mercato dei prodotti
Capitolo 8 Imposte distorsive: b) il mercato del lavoro
Capitolo 9 Imposte distorsive: c) il mercato del capitale
Capitolo 10 Imposte correttive
Parte III Le imposte sul reddito e sul patrimonio
Capitolo 11 Le forme della progressività
Capitolo 12 La misura della progressività
Capitolo 13 Il trattamento dei redditi familiari
Capitolo 14 L’imposta personale sul reddito complessivo: a) il disegno
Capitolo 15 L’imposta personale sul reddito complessivo: b) i problemi
Capitolo 16 Modelli alternativi di imposta personale
Capitolo 17 Il reddito normale
Capitolo 18 Le imposte sul patrimonio
Parte IV Le imposte sui prodotti
Capitolo 19 L’imposta sul valore aggiunto
Capitolo 20 Le accise
Capitolo 21 Le imposte ambientali
Parte V La tassazione delle imprese
Capitolo 22 Pressione fiscale e forma giuridica dell’impresa
Capitolo 23 La determinazione fiscale del reddito di impresa
Capitolo 24 Reddito di impresa e inflazione
Capitolo 25 Imposte e investimenti: a) il modello base del costo d’uso del capitale
Capitolo 26 Imposte e investimenti: b) sviluppi
Capitolo 27 Modelli alternativi di tassazione delle imprese
Parte VI Le imposte nei mercati internazionali
Capitolo 28 Neutralità e distorsioni nella tassazione del commercio internazionale
Capitolo 29 L’IVA intraunionale
Capitolo 30 Neutralità e distorsioni nella tassazione internazionale del capitale
Parte VII L’azione sovranazionale per la tassazione dell’economia globale tra cooperazione e conflitti
Capitolo 31 I lavori comunitari (e poi unionali) sulla tassazione del capitale
Capitolo 32 La crisi del sistema di regole tributarie internazionali
Capitolo 33 Il progetto BEPS
Capitolo 34 La stagione del conflitto tra le due sponde dell’Atlantico
Capitolo 35 BEPS 2.0
Capitolo 36 Imposizione globale minima
Capitolo 37 Gli sviluppi dei lavori unionali sulla tassazione societaria
Capitolo 38 Modelli alternativi di tassazione dei gruppi multinazionali
Questo testo, alla sua apparizione nel 2005, sin dal titolo si distinse, nel panorama della letteratura didattica di economia pubblica, per l'originalità dell'impostazione. L'impiego degli strumenti analitici della scienza delle finanze per lo studio degli effetti economici delle imposte si accompagnava a una scrupolosa attenzione per il funzionamento concreto dei singoli tributi, dei sistemi tributari, della loro interazione sul piano internazionale e della loro evoluzione nel tempo. Il volume è stato utilizzato sia nell'insegnamento di Scienza delle finanze nei corsi di laurea triennali (facendo soprattutto uso delle prime tre Parti), sia in quello di Economia dei tributi ed Economia pubblica nei corsi di laurea magistrali, non solo dell'area economica, ma anche di quella aziendale (utilizzando le Parti successive, dedicate agli effetti della tassazione delle imprese e agli aspetti internazionali). L'apprezzamento riscontrato tra studenti e docenti, e in una più ampia platea di lettori interessati ai temi tributari, è testimoniato dal traguardo di questa quarta edizione, che si presenta notevolmente ampliata rispetto alle precedenti. In particolare, in una nuova Parte alla fine del volume, si prendono in esame le grandi questioni della tassazione dell'economia globale digitalizzata e dei suoi attori – i singoli stati nazionali, le organizzazioni sovranazionali, le grandi compagnie multinazionali – ricostruendo le vicende che vanno dal lancio, all'indomani della crisi del 2008, del progetto BEPS dell'OCSE e del G20, sino al grande accordo mondiale sull'imposta globale minima dell'8 ottobre 2021, alla sua ricaduta nell'ordinamento dell'Unione Europea con la direttiva 2523 del 2022 e ai più recenti sviluppi. Ogni capitolo è preceduto da una breve guida di lettura e seguito da esercizi e domande, le cui soluzioni sono disponibili sul sito.
Ernesto Longobardi è professore emerito di Scienza delle finanze all’Università degli Studi di Bari "Aldo Moro".